La clôture de paie annuelle est une étape cruciale pour les services RH et comptables. Décembre 2025 impose des vérifications, régularisations et déclarations spécifiques avant de passer à l’exercice 2026. Ce guide vous accompagne avec une checklist complète.
Dans ce guide complet, découvrez toutes les opérations de fin d’année, les régularisations à effectuer et les préparatifs pour janvier 2026.
#Checklist de clôture paie 2025
#Opérations avant le 31 décembre
| Opération | Priorité | Échéance |
|---|---|---|
| Vérification plafonds SS | Haute | Mi-décembre |
| Régularisation réduction générale | Haute | Paie décembre |
| Calcul 13e mois / primes | Haute | Paie décembre |
| Vérification congés | Moyenne | Décembre |
| Mise à jour DSN | Haute | M+1 janvier |
#Opérations début janvier 2026
| Opération | Priorité | Échéance |
|---|---|---|
| DSN nominative annuelle | Haute | 31 janvier |
| DADS-U (cas résiduels) | Haute | 31 janvier |
| Mise à jour paramètres 2026 | Haute | Avant paie janvier |
| Communication nouveautés salariés | Moyenne | Janvier |
#Régularisation annuelle des cotisations
#Plafonds de Sécurité sociale
Vérifier le respect des plafonds cumulés :
| Élément | Plafond annuel 2025 |
|---|---|
| PASS | 47 100 € |
| Tranche A (AGIRC-ARRCO) | 47 100 € |
| Tranche B | 188 400 € (4 PASS) |
#Régularisation progressive vs annuelle
Deux méthodes possibles :
- Progressive : régularisation mois par mois
- Annuelle : régularisation en décembre uniquement
La méthode progressive est recommandée pour éviter les écarts importants en fin d’année.
#Vérifications à effectuer
| Point de contrôle | Action |
|---|---|
| Plafond atteint | Vérifier le cumul |
| Temps partiel | Proratiser le plafond |
| Entrées/sorties | Proratiser selon présence |
| Multi-employeurs | Coordination |
#Réduction générale de cotisations
#Régularisation annuelle obligatoire
La réduction générale (ex-Fillon) se calcule sur l’année entière :
Régularisation = Réduction calculée sur l'année - Réductions versées mensuellement#Points de vigilance
| Élément | Vérification |
|---|---|
| Rémunération annuelle | Cumul 12 mois |
| SMIC annuel | 21 621,60 € (2025) |
| Coefficient T | 0,3194 (< 50 sal.) ou 0,3234 (≥ 50 sal.) |
| Heures payées | Cumul annuel |
#Exemple de régularisation
Salarié à temps plein, 26 000 € annuels :
- Réduction théorique annuelle : 2 450 €
- Réductions versées : 2 380 €
- Régularisation décembre : +70 €
Pour automatiser la régularisation, utilisez QuickPaie Express.
#DSN de décembre et nominative annuelle
#DSN mensuelle de décembre
La DSN de décembre (exigible le 15 janvier) doit inclure :
- Toutes les régularisations
- Les corrections d’erreurs 2025
- Les signalements en cours
#DSN nominative annuelle
En plus de la DSN mensuelle, une DSN nominative est obligatoire :
| Élément | Contenu |
|---|---|
| Échéance | 31 janvier N+1 |
| Périmètre | Tous salariés présents en N |
| Données | Récapitulatif annuel |
#Blocs spécifiques fin d’année
| Bloc DSN | Utilisation |
|---|---|
| S21.G00.78 | Régularisation cotisations |
| S21.G00.79 | Régularisation base |
| S89 | Données nominatives annuelles |
Pour une DSN de clôture conforme, utilisez QuickDSN.
#Vérification des congés payés
#Compteurs à jour
Avant le 31 décembre, vérifier :
- Solde de congés acquis (période N-1)
- Congés en cours d’acquisition (période N)
- RTT et autres repos compensateurs
#Provision pour congés
Calcul de la provision comptable :
Provision = Jours de CP restants × Salaire journalier chargé#Report et perte de droits
| Situation | Traitement |
|---|---|
| CP non pris au 31 mai | Perdus (sauf exception) |
| RTT non pris au 31 décembre | Selon accord (report ou paiement) |
| CET | Alimentation possible |
#Primes et gratifications de fin d’année
#13e mois
Le versement du 13e mois en décembre :
- Soumis à cotisations
- Inclus dans le brut de décembre
- Impacte le PAS
#Primes exceptionnelles
| Prime | Traitement |
|---|---|
| Prime de bilan | Soumise |
| Prime de fin d’année | Soumise |
| PPV 2025 | Selon conditions (exo possible) |
#Avantages en nature annuels
Vérifier la valorisation annuelle des avantages en nature :
- Véhicule : forfait ou réel sur 12 mois
- Logement : selon barème actualisé
- Repas : nombre de jours effectifs
#Préparation de l’exercice 2026
#Mise à jour des paramètres
| Paramètre | Action |
|---|---|
| SMIC | Mettre à jour (revalorisation janvier) |
| Plafond SS | Nouveau PMSS/PASS |
| Taux de cotisation | Évolutions 2026 |
| Barèmes (IK, frais) | Nouveaux montants |
#Taux de prélèvement à la source
- Vérifier les nouveaux taux transmis par la DGFiP
- Mettre à jour dans le logiciel de paie
- Appliquer dès janvier 2026
#Changements conventionnels
| CCN | Vérification |
|---|---|
| Salaires minimums | Nouvelles grilles |
| Classifications | Évolutions |
| Prévoyance/mutuelle | Nouveaux taux |
#Archivage et conservation
#Documents à archiver
| Document | Durée conservation |
|---|---|
| Bulletins de paie | 5 ans |
| DSN | 6 ans |
| Livre de paie | 5 ans |
| Déclarations sociales | 6 ans |
#Format d’archivage
- Bulletins de paie : original ou copie
- DSN : fichiers XML + accusés de réception
- Justificatifs : format numérique accepté
#États récapitulatifs
#État des rémunérations
Éditer un état récapitulatif annuel par salarié :
- Brut annuel
- Cotisations par organisme
- Net imposable
- Net versé
#État des cotisations
Récapitulatif par caisse :
- URSSAF (total annuel)
- Retraite complémentaire
- Prévoyance/mutuelle
- Formation professionnelle
#Reporting RH
| Document | Contenu |
|---|---|
| Masse salariale | Évolution N/N-1 |
| Effectifs | ETP moyen, turnover |
| Absentéisme | Taux annuel |
| Heures supplémentaires | Volume et coût |
#FAQ : Clôture paie 2025
#Peut-on corriger des erreurs 2025 en janvier 2026 ?
Oui, la DSN permet des régularisations sur les mois antérieurs. Cependant, il est préférable de régulariser en décembre 2025 pour simplifier la clôture.
#La DSN nominative remplace-t-elle la DADS ?
Oui, pour la plupart des entreprises. Quelques cas résiduels peuvent encore nécessiter une DADS-U (régimes spéciaux, cas particuliers).
#Quand mettre à jour les taux 2026 ?
Les nouveaux paramètres doivent être appliqués dès la paie de janvier 2026. La mise à jour dans le logiciel doit être faite avant le calcul de la première paie.
#Comment traiter une prime versée en janvier sur l’exercice 2025 ?
La prime est rattachée à l’exercice de versement (2026). Pour la comptabilité, une provision peut être passée au 31/12/2025.
#Les régularisations négatives sont-elles possibles ?
Oui, si la réduction générale calculée sur l’année est inférieure aux réductions mensuelles versées, un remboursement est dû.
#Calendrier type décembre-janvier
#Décembre 2025
| Semaine | Actions |
|---|---|
| S1 | Vérification plafonds et régularisations |
| S2 | Calcul 13e mois et primes |
| S3 | Paie de décembre |
| S4 | Vérifications finales, archivage |
#Janvier 2026
| Échéance | Action |
|---|---|
| 5 janvier | DSN décembre (< 50 salariés) |
| 15 janvier | DSN décembre (≥ 50 salariés) |
| 31 janvier | DSN nominative annuelle |
| 31 janvier | DADS-U (cas résiduels) |
#Conclusion
La clôture paie 2025 nécessite une préparation rigoureuse. Les points clés à retenir :
- Régularisations : réduction générale, plafonds SS
- DSN décembre : complète et cohérente
- DSN nominative : avant le 31 janvier 2026
- Paramètres 2026 : mise à jour avant paie janvier
- Archivage : conservation légale des documents
Pour réussir votre clôture de paie et préparer sereinement 2026, utilisez QuickDSN qui automatise les régularisations et génère les déclarations conformes.