Les particuliers employeurs font face à plusieurs évolutions en 2025 : nouvelle cotisation santé au travail (CST), mise en place du service SPSTN, augmentation des salaires minimums conventionnels et évolution du plafond CESU préfinancé. Ces changements impactent directement le coût de l’emploi à domicile.
Dans ce guide complet, découvrez toutes les nouveautés 2025 pour les particuliers employeurs utilisant le CESU ou Pajemploi.
#Les nouveautés 2025 pour les particuliers employeurs
#Vue d’ensemble des changements
| Changement | Date d’effet | Impact |
|---|---|---|
| Cotisation Santé au Travail (CST) | 1er janvier 2025 | Nouvelle cotisation |
| Service SPSTN | 1er janvier 2025 | Accès médecine du travail |
| Salaires minimums conventionnels | 1er avril 2025 | Augmentation |
| Plafond CESU préfinancé | 1er janvier 2025 | Revalorisation |
| Taux AT/MP | 1er mai 2025 | Évolution |
#Pourquoi ces évolutions ?
Ces changements visent à :
- Aligner les droits des salariés à domicile sur le régime général
- Garantir l’accès à la médecine du travail
- Maintenir le pouvoir d’achat des salariés
- Adapter les cotisations à l’évolution des risques
#Le SPSTN : Service de Prévention Santé au Travail
#Qu’est-ce que le SPSTN ?
Le SPSTN (Service de Prévention et de Santé au Travail Négocié) est le nouveau service de médecine du travail destiné aux salariés des particuliers employeurs. Géré par l’APNI (Association Paritaire Nationale Interservices), il offre aux salariés à domicile un accès aux mêmes services que les salariés du régime général.
#Services proposés
| Service | Contenu |
|---|---|
| Visite d’information et de prévention | Bilan de santé initial |
| Suivi médical périodique | Visites régulières |
| Visite de reprise | Après arrêt maladie prolongé |
| Conseil en prévention | Risques professionnels |
#Adhésion
L’adhésion au SPSTN se fait via un mandat donné à l’APNI lors de la déclaration CESU ou Pajemploi. Le particulier employeur n’a aucune démarche supplémentaire à effectuer.
#Nouvelle Contribution Santé au Travail (CST)
#Caractéristiques de la CST
La nouvelle Contribution Santé au Travail finance le SPSTN :
| Caractéristique | Valeur |
|---|---|
| Taux | 2,7% du salaire brut |
| Plafond | 5 € par mois et par salarié |
| Redevable | Employeur (cotisation patronale) |
| Collecte | Via CESU ou Pajemploi |
#Exemple de calcul
Pour un salarié payé 15 €/heure, 20 heures par mois :
- Salaire brut : 300 €
- CST théorique : 300 € × 2,7% = 8,10 €
- CST réelle (plafonnée) : 5 €
Le plafond de 5 € limite l’impact de cette nouvelle cotisation.
#Impact sur le coût total
| Élément | Avant 2025 | Après 2025 |
|---|---|---|
| Salaire brut | 300 € | 300 € |
| Cotisations patronales | ~120 € | ~125 € |
| Coût total | ~420 € | ~425 € |
L’augmentation reste modérée grâce au plafonnement.
Pour calculer le coût complet de votre emploi à domicile, utilisez QuickPaie Express.
#Augmentation des salaires minimums
#Nouveaux salaires minimums (avril 2025)
La convention collective des particuliers employeurs prévoit une revalorisation au 1er avril 2025 :
| Niveau | Salaire horaire brut 2025 |
|---|---|
| Niveau 1 (sans qualification) | 12,24 € |
| Niveau 2 | 12,50 € |
| Niveau 3 (diplômé) | 13,00 € |
| Niveau 4 (coordinateur) | 13,50 € |
#Comparaison avec le SMIC
Le SMIC horaire brut 2025 est de 11,88 €. Les salaires conventionnels sont donc supérieurs au SMIC, ce qui est la règle dans cette branche.
#Types d’emplois concernés
| Emploi | Niveau habituel |
|---|---|
| Aide ménagère débutante | Niveau 1 |
| Aide ménagère expérimentée | Niveau 2 |
| Garde d’enfants diplômée | Niveau 3 |
| Auxiliaire de vie | Niveau 2-3 |
#Évolution cotisations AT/MP (mai 2025)
#Nouveau taux
Le taux de cotisation accidents du travail des particuliers employeurs évolue au 1er mai 2025 :
| Période | Taux AT/MP |
|---|---|
| Jusqu’au 30/04/2025 | 0,70% |
| À partir du 01/05/2025 | À confirmer |
Ce taux s’applique sur la totalité du salaire brut.
#Activités à risques
Certaines activités présentent des risques spécifiques :
- Jardinage : risques de chutes, utilisation d’outils
- Ménage : produits chimiques, gestes répétitifs
- Garde d’enfants : vigilance permanente
- Assistance personnes âgées : port de charges
Le SPSTN apportera des conseils adaptés à chaque situation.
#Plafond CESU préfinancé 2025
#Nouveau plafond
Le plafond du CESU préfinancé est revalorisé en 2025 :
| Élément | Montant 2025 |
|---|---|
| Plafond annuel | 2 540 € |
| Exonération d’impôt | 100% |
| Exonération de cotisations | 100% |
#Avantages du CESU préfinancé
Pour le bénéficiaire :
- Paiement facilité des services à domicile
- Avantage non imposable
- Utilisable pour divers services
Pour l’entreprise qui le finance :
- Exonération de charges sociales
- Contribution au bien-être des salariés
- Déduction fiscale
#Déclarations CESU et Pajemploi
#CESU
Le Centre national du CESU reste la plateforme de référence pour :
- Déclarer les heures travaillées
- Payer les cotisations
- Générer le bulletin de paie
Accès : cesu.urssaf.fr
#Pajemploi
Pajemploi gère spécifiquement :
- Les assistantes maternelles agréées
- Les gardes d’enfants à domicile
Accès : pajemploi.urssaf.fr
#Différences principales
| Critère | CESU | Pajemploi |
|---|---|---|
| Salariés concernés | Tous emplois à domicile | Garde d’enfants uniquement |
| Aide de la CAF | Non | Oui (CMG) |
| Calcul cotisations | Automatique | Automatique |
#Crédit d’impôt emploi à domicile
#Maintien du dispositif
Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile est maintenu en 2025 :
| Caractéristique | Valeur |
|---|---|
| Taux | 50% des dépenses |
| Plafond annuel | 12 000 € (+1 500 €/personne à charge) |
| Plafond majoré | 20 000 € (handicap, dépendance) |
| Crédit maximum | 6 000 € à 10 000 € |
#Dépenses éligibles
Le crédit d’impôt couvre :
- Le salaire net versé
- Les cotisations sociales patronales
- Les frais de gestion (CESU associatif)
#FAQ : Questions fréquentes particuliers employeurs
#La cotisation CST est-elle obligatoire ?
Oui, la Contribution Santé au Travail est obligatoire pour tous les particuliers employeurs depuis le 1er janvier 2025. Elle est automatiquement intégrée dans les cotisations prélevées par le CESU ou Pajemploi.
#Mon salarié doit-il passer une visite médicale ?
Grâce au SPSTN, votre salarié a désormais accès à la médecine du travail. Une visite d’information et de prévention peut être organisée, notamment pour les nouvelles embauches.
#Le SMIC s’applique-t-il aux emplois à domicile ?
Oui, le SMIC constitue le minimum légal. Cependant, la convention collective prévoit des salaires minimums supérieurs (à partir de 12,24 €/h). Vous devez appliquer le plus favorable.
#Comment déclarer les heures supplémentaires ?
Les heures supplémentaires (au-delà de 40h/semaine par employeur ou 48h tous employeurs) sont déclarées via CESU/Pajemploi avec les majorations applicables (25% puis 50%).
#Le plafond CST de 5€ est-il par salarié ?
Oui, le plafond de 5 € s’applique par salarié et par mois. Si vous employez plusieurs salariés, chacun est plafonné individuellement.
#Récapitulatif des coûts 2025
#Exemple complet : aide ménagère 4h/semaine
| Élément | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Salaire brut | 4h × 4 sem × 12,24 € | 195,84 € |
| Cotisations patronales (~42%) | 195,84 € × 42% | 82,25 € |
| CST (plafonnée) | max 5 € | 5,00 € |
| Coût total mensuel | 283,09 € | |
| Crédit d’impôt (50%) | -141,55 € | |
| Coût réel | 141,54 € |
#Évolution par rapport à 2024
| Poste | 2024 | 2025 | Évolution |
|---|---|---|---|
| Salaire minimum | 11,88 € | 12,24 € | +3% |
| Cotisations | ~41% | ~42% | +1 pt |
| CST | 0 € | 5 €/mois | Nouveau |
#Conclusion
Les particuliers employeurs 2025 doivent intégrer plusieurs évolutions dans leur gestion :
- Nouvelle CST : 2,7% plafonné à 5 €/mois
- SPSTN : accès à la médecine du travail
- Salaires minimums : hausse au 1er avril
- CESU préfinancé : plafond à 2 540 €/an
- Crédit d’impôt : maintenu à 50%
Pour simplifier vos déclarations et calculs, les plateformes CESU et Pajemploi intègrent automatiquement ces évolutions. Pour créer des documents RH complémentaires (contrat, avenant), utilisez QuickPaie Express.
